财务报表是公司申请银行贷款最重要的资料。什么样的报表是银行喜欢的，是银行眼里的好报表，什么样的报表是银行眼里的烂报表呢？银行客户经理，后来的贷款审批人是怎么来看一份报表，会有哪些比较常见的方法和标准呢？
银行拿到企业提供的财务报表，第一件事就是审核报表的真实性，分析一份假报表没有什么意义。很多人很好奇，我就编一份假报表给银行，银行是怎么看出来我报表真假呢？
首先呢，客户经理会大概浏览一下利润表，资产负债表的主要科目结构，看看主要科目的数字与企业的经营情况是否匹配，是否合理。中小企业报表，利润表关键科目主要是主营业务收入，营业利润，管理费用，营销费用，净利润这几个指标；资产负债表主要是看货币资金，应收账款，存款，其他应收款这几个流动资产科目；流动负债，主要就看短期借款，应付账款和其他应付款。固定资产和中长期负债，中小企业一般都很小，这部分基本可以略过不看；所有者权益科目，主要就是实收资本，未分配利润。没有增资扩股的企业，一般也没有资本公积。
怎么看呢？重点关注两类指标，一是关注金额大的，比如流动资产3000万，其他应收款就1800万，这个就是重点关注指标了，要去看看二级科目余额表，看看1800万是怎么构成的，是否合理。另一个是关注变动大的。比如期初存货300万，期末变成了1200万，或者期初应付账款800万，期末变成了200万，这类期初期末金额变动很大的科目也是银行客户经理重点关注的指标，会询问你原因。从报表本身去找问题，评估是否合理是判断报表真实性的第一步。
如果报表看起来都挺合理，没啥毛病，第二步就是对报表的的数字，各种财务指标与企业的实际经营情况想比对，以及与行业同类企业进行对比；比如做工程建设的应收款金额一定很大，做亚马逊的库存一般都比较高。看看报表反映的数据和企业实际情况，行业情况是否一致。同时，银行都会计算你的应收款周转天数，存货周转天数等等财务比率，也能发现问题，比如你披露的企业和下游客户结算是月结30天，但报表算出来应收款周转天数有98天，那么大概率你虚增了应收款，也就是虚增了资产。
第二步如果还没发现问题，那就是第三步，就是和其他资料做交叉验证了。比如主营业务收入要没有造假，银行就会横向比对企业提供的增值税纳税申报表，企业提供的银行对账单。比如一个企业报表显示主营业务收入3000万，开票金额只有1200万，银行流水只有900万，你这个3000万的营业收入，银行就会认为很可能是假的。
基本上这三步走下来，可以把90%以上的财务假报表找出来了。有没有上面这些手段都发现不了的假报表呢？当然有，但在中小企业这个领域，我还真没怎么见过，原因也很简单，中小企业的财务经理的普遍水平，还达不到帮企业做一份假报表，银行还看出来的水平。以上就是银行看报表的一个步骤，确定真假。当然，在确定真假的过程中，也会同步进行各种指标的评估，并以此对企业进行评价和打分。
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